有限公司与独资商的税收优势

海顿·罗根(Haydn Rogan)解释了作为有限公司和唯一商人的地位的税收优势和缺点。

成为唯一的交易者意味着您作为个人经营自己的业务,并且本质上是自雇人士。这是英国最受欢迎的交易方式,几乎60%的企业选择这种结构

相比之下,有限责任公司是您拥有单独财务的单独法律实体。

每个选项都有自己的优势和缺点,任何从事业务的人都需要决定什么最适合他们。

在这里,我们研究了法律责任,税收和官僚机构方面的一些主要差异。

另请参阅:我应该去独自交易者,合伙企业或有限公司吗?

责任

有限的公司结构的关键优势是它可以敲响您的个人资产。如果您的业务失败或被起诉,您将只会失去对业务的任何投资,并且对履行诉讼费用或您自己的财务损失等费用不承担个人责任。尽管在某些情况下,贷方可能需要个人担保。

作为唯一的交易者,您和您的业务是一个单一的法人实体。您个人应对您在业务运营(包括税收)中承担的任何债务和债务承担个人责任,如果出现问题,您将面临更大的财务风险。

但是,唯一的交易者结构可以提供一些经济利益。

出于税收目的,您遭受的任何损失都可以抵消您的其他收入,这是在有限的公司结构中无法完成的,因为公司是一个独立的法人实体。对于许多业务初创企业,最初可能在业务建立并找到脚步的情况下损失的损失,作为唯一交易者的运营可以通过允许您抵消其他收入的任何损失来减少税单来提供优势。

此外,由于您的财务和业务的财务状况是合法的,这也意味着您可以从企业的资金中自由借款,以应付个人费用。但是,重要的是要记住,您仍然会对从业务中提取的任何利润征税。

税收差异

有限的公司税

有限公司必须缴纳公司税。目前,这是利润的19%,尽管在2023年将增长到25%,而利润超过250,000英镑。

根据您决定付款的薪水,从企业中提取价值(包括所得税和国民保险捐款(NIC))时,应缴纳可能的进一步税款(NIC)税后利润)。但是,您确实可以控制提取时间和提取方法。

唯一的商人税

对于唯一的交易者,税收规则不同。无论您是否已将这些利润提取供个人使用或将其重新投资回到业务中,您都将根据您的业务利润缴纳所得税。

除了对业务利润缴纳所得税外,自雇人士还必须支付2级NIC(如果业务的利润为6,515英镑或更多,则为2021/22纳税年度每周3.05英镑)和4级NIC(在2021/22纳税年度中,业务利润为9,569英镑至50,270英镑,利润超过50,270英镑的利润为9%)。如果您的应税营业额高于增值税注册门槛,则还必须注册增值税,即2021/22英镑的价格为85,000英镑。这些都是通过年度自我评估过程和自我评估纳税申报表的完成来计算并报告给HMRC的。

另请参阅:自雇时最常见的税收错误

关键差异

总体而言,由于公司税率较低,有限的公司通常比独资商的税率更少,因此往往更加税收税率。尤其是这样,如果将利润重新投资回到业务而不是提取,因为将其退还给业务的利润比以唯一商务经营的企业经营的情况要低的税率征税。

有限公司还可以为董事和员工提供更广泛的免税福利,并公开获得某些税收减免的机会,而这些税收减免(例如R&D税收减免)。

但是,与独资的商人不同,不能从企业银行帐户中借钱,以供个人使用。在有限的公司中这样做将被视为“实物的好处”,并带来潜在的税收后果。

官僚

虽然有限的公司结构提供有限的责任和潜在的税收优势,但它涉及更多的官僚机构来设置和管理,您要么需要花时间做自己,要么付钱给别人为您做。

总体而言,有限的公司结构有更多的报告要求,作为有限责任的款项,公司的董事有一个广泛的职责和信托责任,反过来可以创造额外的成本和文书工作。

例如,作为一家有限公司的董事,您必须在HMRC上注册该业务,并且在法律上必须建立单独的公司银行帐户。帐户必须每年准备并提交HMRC,并且可能需要审核。这提供了更少的隐私权,因为这些帐户可通过公司房屋在线公开提供您的详细信息和其他董事的详细信息。

但是,有限的公司结构可以为您分配股份和雇用人员的方式提供更大的灵活性,使您可以在公司中向配偶和家人发行股份,并将其任命为提高税务效率的董事。企业结构还可以帮助您的客户和供应商创造更专业的印象。

由于成立公司的其他手续,成为唯一的交易者是使您的新业务脱颖而出的最简单方法。

成为唯一的商人,您必须在自雇人士中注册HMRC。这包括直接的在线注册表格。但是,时间确实很重要,因为如果您在开始交易后未能在相关纳税年度结束之前注册,则可能会受到经济罚款。

与有限的公司结构不同,作为一个独家交易者,您在法律上不需要开设单独的商业银行帐户。也就是说,通常建议这样做,以便更好地跟踪业务收入和支出并协助准备纳税申报表。

必须计算每个纳税年度(4月6日至4月5日)的唯一交易者利润。像一家有限的公司一样,必须准备帐户(即业务收入和费用记录)来确定业务的利润,但是与有限公司不同,除非有专门要求,否则不需要审核或提交给HMRC。

可以从唯一的交易员变成有限的公司,反之亦然,但是通常更容易从独资商开始,并以后合并,而不是相反。

最终,重要的是要仔细考虑最适合您的东西,并在不确定的情况下寻求专业建议。拥有适当的结构以适应您的特定情况和野心,将使您在未来的成功中处于强大的基础上。

海顿·罗根(Haydn Rogan)是税法专家,也是国家律师事务所的合伙人举重人

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