筹集资金买下一名董事的股份

如果你的生意伙伴想要退出你的生意怎么办?托比·科顿(Toby Cotton)概述了三种买通其他董事的方法

在某些情况下,股东可能想要退出公司。这可能是由于失去兴趣或退休,需要其他股东买断他们的股份并完全控制。

如果你想收购其他股东的股份,首先要考虑的是检查公司章程和股东协议,以确保双方都了解这个过程和任何预先存在的股东退出条款或股份回购的禁止条款。你需要为即将离职的股东的股票设定一个合理的价值,通常建议你让你的会计师提供一个独立的估值。

在本文中,为了方便起见,我们将使用一个简单的交易公司,两个股东持股比例为50:50。这50股股票的价值为50万英镑,因此公司的总价值为100万英镑。

>请参见:向董事支付股利

有许多可行的选择,每一个都有不同的影响和税收后果:

公司回购股份

在这种情况下,公司将向离职的股东支付50万英镑,以回购他们的50股股票,这将使剩余的股东完全控制剩下的50股普通股资本。公司购买的50股股票将计入资本赎回准备金,根据《公司法》,该准备金只能用于发行公司的奖金股。为了实现这一目标,交易必须获得股东批准,而且必须有足够的可分配储备金,所有资金都来自公司。然而,如果没有足够的可分配储备,还有其他方式来为交易融资,所以请与能够协助这些选择的会计谈谈。

在对卖方的税收后果方面,任何超过最初发行价格的金额通常被视为分配,并须纳税。然而,如果满足某些条件,回购可能是一种资本分配,因此要缴纳资本利得税。资本利得税的税率通常显著低于所得税税率,卖方可以通过企业资产处置减免(Business Asset Disposal Relief)获得10%的税率。在适用资本处理的情况下,建议在交易前向HMRC寻求提前清关,并在交易后60天内向HMRC发出通知。

对公司而言,当对价总额超过1,000英镑时,公司须支付印花税。

分享购买

在这种情况下,剩余的股东将从离开的股东手中购买股份。这同样需要得到董事/股东的批准;然而,这50万英镑将由买家支付,而不是该公司。因此,这可能不太有利,因为保证回购的财务负担将由买方而非公司承担。

在这种情况下,卖方将需要缴纳资本利得税,如果对价超过1000英镑,买方将需要支付印花税。

>请参见:如何在10个简单的步骤改变你的小企业会bob综合体育官网登录计

成立一家控股公司

最后,可以考虑的另一种选择是在该贸易公司之上设立一家控股公司,购买该贸易公司的全部股份。即将离职的股东将以现金换股,其余股东将以换股的方式将其在交易公司的股份换为新控股公司的股份,从而使现有股东获得对集团的完全控制权。

这一选择很复杂,建议你在进行此类交易前与律师或会计师交谈,因为你需要获得英国税务海关总署(HMRC)的许可。当一家公司的股份转换为另一家公司的股份时,“以股换股”规则应自动适用;因为没有英国资本利得税(CGT)的处置,因此在交易时没有收益或损失。需要向英国税务和海关总署证明,出于商业原因,该交易是真实的。

为收购融资

最后要考虑的是如何为交易融资,这可以是个人的,也可以是公司的。根据公司的现金数量,你可能需要从银行贷款来支付这笔钱。

一旦决定了交易、格式和财务,公司将要求交易的股份购买协议,以及需要完成的进一步法律文件,以确保所有股东批准交易。请注意,一旦股票回购发生,需要向公司注册处报告,并在30天内将任何印花税支付给英国税务海关总署。如果股票也将被取消——这将再次需要通过提交正确的表格向公司注册处报告。在此完成后,请务必更新股东名单的法定记录,并在回购后发行新股。

对于上述类型的交易,在您进行之前,请务必与您的会计师沟通,他可以帮助并建议您的最佳路线,以及获得英国海关总署的许可。

托比·科顿(Toby Cotton)是会计、企业和财务顾问公司业务服务团队的一名经理Kreston李维斯

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