进口关税解释了

在此方便的小型企业指南中查找有关进口增值税和海关税的所有信息bob综合体育官网登录

没有像进口税这样的单一税:有不同的税收和职责,包括进口增值税和关税。

进口增值税,关税,消费税

如果您从国外购买商品进入英国(英格兰,苏格兰和威尔士)和北爱尔兰,从英国和欧盟以外不同的税收和关税,取决于商品的性质以及您从何处购买。

在英国,进口税的三种主要形式可能适用:进口增值税,海关税和消费税。根据进口的性质,您可能需要支付一项或在某些情况下支付多种税款。

导入增值税

由于英国脱欧,英国现在已经超出了欧盟海关联盟和增值税制度。这意味着将商品从欧盟进口到英国(GB),面临新的海关声明,检查和进口增值税义务。

然而,北爱尔兰具有独特的立场,因为它被视为用于货物供应的增值税目的的欧盟一部分。这意味着,收购增值税不是进口增值税,而是由客户自我计算,以从欧盟国家进口到北爱尔兰。

此外,欧盟和北爱尔兰之间的商品没有关税(反之亦然)。

导入增值税要求

如果您要从国外进口商品,则如果其价值超过135英镑(不包括运输和保险费用以及海关当局确定的任何其他税款和费用),则需要支付20%的标准价值增值税率。

在向英国的消费者出售的地方,卖方在结帐时收取并收取了低于此门槛的商品的增值税。

在向企业出售阈值以下商品的销售的情况下,当时的客户负责通过其增值税的回报作为进口增值税作为一个反向充电

HMRC的集成关税工具列出商品的分类和详细的职责率。

您可以收取多少额外费用取决于订单的总价值。这也称为寄售价值,这是您购买的商品的价格,不包括运输和处理成本。您支付的费用也取决于您从购买的公司。

在某些情况下,由于交货公司已经支付了运输和进口费用,因此可能会要求您通过交付您的物品的快递员支付额外费用。

如果您必须向交货公司支付增值税,则应以总包装价值收费,包括:

  • 商品价值
  • 货物的起源
  • 商品分类

支付进口增值税

为了避免货物陷入边境,您将需要计划如何首次解决英国进口增值税。这也将有助于确保您避免将其作为不可收复的成本。

有几种选择,具体取决于商品的价值,客户类型(B2B或B2C),以及记录的进口商(作为命名进口商的收货人):

让您的客户付款不在位置(DAP)incoterms

但是,如果客户是私人消费者(B2C),而商品低于135英镑,则不是一种选择,因为卖方需要在销售点注册增值税和收费增值税。如果许多B2B客户意识到自己的职责,并且没有隐藏的费用,例如,应应付关税。对于超过135英镑的商品,如果消费者受到意外且不受欢迎的进口增值税和关税账单,他们不太可能再次与您一起购物。

通过您的货运,运输或送货代理商在海关付款

如果您要向交货公司支付增值税,则通常需要在交付货物或收集商品之前向交货公司付款。

通过您的英国增值税申报表中推迟的增值税会计推迟进口增值税付款

无论您采用哪种路线,重要的是要确保您保留所支付的进口增值税的必要证据,以便您可以从HMRC中恢复它。这是一个C79文档,适用于您是进口商或推迟的增值税声明的实例,其中您是进口商,并选择使用推迟的增值税会计。

我必须立即支付进口增值税吗?

2021年1月,在英国脱欧过渡期结束时,英国引入了英国增值税注册业务的选择税收减免)在英国增值税返回中。

关键特征推迟进口增值税会计(PIVA)是:

  • 所有英国增值税注册企业都可以使用PIVA - 英国企业和外国公司
  • 不需要银行或财务保证
  • 无需获得或使用税或增值税延期帐户
  • 注册海关声明服务(CD)仅在线一次
  • 通过在每个海关声明上使用PIVA,可以推迟英国导入增值税的选项
  • 英国增值税编号和经济运营商的注册和标识号(EORI)引用声明以及触发piva的代码
  • 每月PIVA声明通常可以在本月的第六个工作日之前查看和下载为PDF文档
  • 企业将采用PIVA声明中显示的推迟导入增值税的价值,并自我评估该金额作为增值税返回中的反向费用
  • HMRC仅在在线增值税帐户中显示进口陈述,该帐户的日期在发布之日起六个月内。

如果您没有第三方的支持,您将需要与您的海关代理人紧密合作,他们需要通过为您提供所需的文档来支持您,以便您的会计师对您的增值税退货进行考虑。在同一退货中将导入增值税作为输入税。

低价值寄售

如果您要以135英镑的门槛进口商品,则可能已经被收取增值税作为卖方。

在进入英国的低价值货物上收集增值税的规则取决于买家是谁。由于英国脱欧过渡期结束了低价值托运救济(LVCR)是一种用于进口增值税的税收减免,该税收适用于价值低于15英镑的货物。自英国离开欧盟以来,这个门槛已上涨至135英镑:对于企业和常规客户。

在当前的低价值进口规则下,直接向消费​​者运输:

  • 直接向消费​​者进口(B2C)应在销售点支付价值不到135英镑的货运
  • 卖方负责向销售收取增值税

如果该货物的价值超过135英镑,则客户将在边境支付进口增值税,如上所述。

对于低价值商品,卖家无需注册英国增值税,并且不需要在海关发票上显示增值税:但是,海关发票必须显示托运人的价值高于135英镑的门槛。

还值得注意的是,出售给英国企业或通过在线市场有不同的规则。在英国客户通过在线市场(例如亚马逊)从海外购买商品的地方,增值税是在销售点支付的 - 有责任收集和支付增值税与市场:不是个人卖家。

对于企业对企业销售(B2B),英国企业的低价值进口适用:

  • 只要适用以下内容,就不需要在销售点收取增值税:
    • 买方是英国注册业务
    • 这些商品是从海外的另一家公司购买的
    • 您将这些商品进口到英国
    • 该装运价值不到135英镑

导入增值税清单

  • 进口的增值税通常以与英国国内销售相同的费率收取
  • 通常,您可以使用推迟导入的增值税会计来自我计算以在增值税返回时进行自我计算。这意味着您不需要预先支付增值税,然后将其恢复
  • 你必须有一个EORI编号并在任何海关声明中包括您的增值税注册号,并选择使用推迟进口增值税会计
  • 如果您未注册增值税,或者商品不供业务使用,则必须支付进口增值税,并且不能收回它

阿瓦拉英国指南推迟进口增值税会计是一个方便的参考,以确保您拥有所需的一切。

客户职责

对于总部位于英国的企业,海关职责适用于寄售的总价值(不是每个单独的物品)的价值超过135英镑,从英国以外的任何地方进入。对于北爱尔兰的企业,海关义务适用于从英国和欧盟境外进入的商品。

根据您购买的商品的分类和起源,费用的范围为0-25%。

正确的商品分类

为了确保您在进口商品上支付正确的海关税率,您需要了解正确的商品代码(也称为统一系统(HS代码))。这些代码旨在确保正确的税率税率正在获得报酬,并帮助保持货物在跨境中自由流动。

>另请参见:商品代码和HS类别的基本指南

统一的系统代码

统一的系统(HS)关税代码在全球范围内用于商品的统一分类,并作为全球海关关税和职责的基础。每五年,世界海关组织(WCO)审查和更新HS代码因此,重要的是要经常审查。

商品系统代码

商品代码是欧盟和英国习俗的HS关税代码系统,用于对正在进口的商品进行分类。您会被要求商品编码为了您的海关声明,可以计算您需要支付的职责税率。

您可以使用英国政府在线贸易关税服务查找商品代码。该关税也列出了进口增值税率。

无论您是进口商,出口商还是参与跨境交易,您都需要使用正确的代码来支付正确的职责和税款。使用不正确的代码可能会花费您的业务资金。

原籍规则

欧盟和英国已经同意了一个零或优惠习俗的制度(关税),以符合2021年1月1日的“原籍规则”的商品贸易与合作协议。这意味着对于欧盟和GB(反之亦然)之间运送的大多数商品,如果在欧盟大部分生产和生产产品,或者在将商品出售到欧盟的GB中,则征收零海关税。

为了使原籍规则适用,商品必须主要起源于各个国家。必须在海关声明中的来源和主张证明来支持这一点。进口商还必须能够将商品适当地与英国和欧盟商品法规分类。不遵守这将意味着欧盟或英国进口关税仍将适用。

目前,欧盟和英国之间进口的大多数商品被评为关税。由于英国与欧盟之间的原籍规则协议,海关收费不应适用于欧盟原产地的产品。

消费税

消费税旨在限制被认为会损害环境或消费者健康的产品的消费(例如,酒精,烟草或燃料产品)。

塑料包装税

政府有一种全球趋势,可以引入绿色和生态,以促进可持续性,鼓励回收利用并减少污染和浪费。英国于2022年4月1日推出,如果商品包含的塑料重量比任何其他组件都要大,则适用塑料包装税(PPT)。这可能包括饮料瓶,气泡包裹和垃圾箱。

如何支付进口关税

如果您需要支付关税,则付款过程通常由处理您的商品的货运代理,快递或交货服务处理。他们应该与您联系,以解释到期多少和您的付款方式。

If your customer is a consumer (B2C) and Import VAT and customs duty hasn’t been paid at the border already, they will be contacted by Royal Mail, Parcelforce or your courier company and presented with a bill stating exactly which fees they need to pay to receive the goods.

他们通常将货物保存约三个星期。如果您的客户尚未支付账单,则将货物退还给发件人。

要求进口税收增值税或关税退款

您也许可以推迟,暂停,减少或回收进口商品的增值税。例如,如果您已注册增值税,则可以要求使用进口增值税证书导入的商品索赔增值税C79。您选择使用的地方PIVA,当您说明导入增值税时,您将在增值税返回中收回增值税。反向电荷将在增值税回报中产生零净效应。

如果您已将商品卖给了英国消费者,并且这些商品已从欧盟以外进口,则低于135英镑,因为在销售点(而不是在边境)中收取了增值税,可以退还此增值税客户和企业通过信用票据发行,然后通过增值税退货处理。

你可能能够索取HMRC退款例如,如果您支付了错误的税款或拒绝进口商品。

不过,寻求退还增值税并支付的进口费用可能很困难。要索取有关您已退还的商品关税的退款,您需要根据交付您的物品的快递员填写不同的海关表格:

下载并填写:

  • BOR 286如果皇家邮政或公寓交付了货物
  • 表格C285如果快递员或货运公司交付了货物

不幸的是,如果您已经付款以收集费用,您不太可能能够收回快递费用或寄回货物的费用。

总而言之,请保留所有进口的良好合规记录,以帮助您承担海关职责,或者如果您需要收回货物。

Alex Baulf是全球间接税的高级总监,税收合规解决方案阿瓦拉

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